国民核算条款:固定资本形成总额方法和处理的变化

对计算固定资本形成总额估计的方法和处理安排作出了若干重大改进。这些都是:

1. 通过审查不同分类来源的转换，提高数据的一致性和一致性。
2. 非生产非金融资产转让成本处理方法的变化。这一变化将在《蓝皮书2017》出版时引入。
3. 改进统计处理和方法。

本文将详细描述这些更改。这些变化将在2017年2月22日发布的下一次商业投资估计(2016年10月至12月的估计)中引入。国民核算出版物修订政策的应用意味着，在2017年蓝皮书出版之前，不会在过去的数据(2016年以前)中观察到影响。

本文的目的是概述固定资本形成总额(GFCF)的方法和处理的变化，这些变化将作为即将于2017年2月22日发布的商业投资统计数据的一部分引入。另一篇描述这些变化影响的文章也将于2017年2月22日发表。有关《蓝皮书》2017年预估变动的信息将于2017年2月16日在另一篇文章中发布。

近年来，一些独立报告建议对GFCF方法进行改进，其中最主要的是独立审查经济统计数据(Bean, 2016)和国民核算和国际收支的国家统计质量审查(Barker and Ridgeway, 2014)。对建议的详细分析和产出的质量保证是国家统计局(国家统计局)正在进行的研究方案的一部分。

国民核算估算的一个重要阶段是确保GFCF估算与经济中的其他交易相一致，为此，本文的很大一部分内容致力于解释GFCF与供应和使用加工之间的关系，以及如何改进这些关系。

这篇文章包括:

• GFCF汇编
• 已实现的主要更改的解释
• 今后将继续确保原料和加工的质量

GFCF包括在一定时期内，当地生产者对固定资产的收购，减去处置，再加上生产者或机构单位的生产活动实现的非生产性资产价值的一定增加值。固定资产是指在生产中使用1年以上的生产性资产，如建筑物、机械、运输设备或软件等知识产权或研发成果(Eurostat, 2013)。

GFCF发布的信息包括一般政府、公共公司和私营部门的机构部门，私营部门包括私营、非金融公司、金融公司、家庭和为家庭服务的非营利机构。

分析人士和政策制定者对商业投资的概念很感兴趣，尽管它不是国民核算的概念，但可以使用GFCF的数据进行定义。它包括公共非金融企业和所有私营部门机构的投资，但不包括住宅支出和非生产非金融资产的所有权转移成本。

关于GFCF，请参见GDP第二次估算表C1和C2 (ONS, 2016a)和英国季度国民核算表F (ONS, 2016b)。

更广泛地说，资本形成总额是指固定资本形成总额、存货水平变化和收购减去贵重物品处置的总额，均以买方价格计算(价格基准详情见附录B)。

根据以前的审查和现有的最新数据，对目前应用的方法和方法进行了评估，并在适当时作出了改变。下面几节介绍具体的领域。

4.1.跨不同分类的来源转换

4.1.1资本支出和年度业务调查数据的转换

从2011年蓝皮书开始，英国国民经济核算采用2007年标准工业分类(SIC2007，相当于NACE rev 2)，以前采用SIC2003 (NACE rev 1)分类。自2008年以来，我们的商业调查一直以SIC2007为基础收集数据，这意味着在此之前的所有时期都进行了转换，以便以一致的方式呈现估计。转换通常是通过获取部门间业务登记册(IDBR)的快照来完成的，在IDBR中，单位在某个时间点同时具有两种分类，然后使用这种关系在旧基础上分配数据到新基础上。对于2011年的蓝皮书，Jones & Nolan(2011)描述了这些转换变化。

对于特定行业，转换过程没有提供全面的覆盖，例如，历史上从非调查来源收集的特定行业，如原油开采和天然气行业(行业06)。新方法使用了来自BB06供应和使用表的完全协调的行业年度估计，用于获得季度信息，然后根据产品的活动(CPA)分类汇总到资产。详细的信息CPA很重要，因为它是固定资本形成总额(GFCF)所必需的，其双重目的是平衡经济中国内和进口供应的资产使用，并作为削减固定资本形成总额估计的基础。它可以被认为是识别比非金融资产分类(AN)更详细的资本产品。

4.1.2用于产生平衡和通缩的产品细分的来源转换

从历史上看，产生GFCF CPA细分的主要数据来源是企业资本项目支出调查(BCIS)，该调查向企业详细询问他们购买(和处置)的资本项目类型，通常以3或4位CPA的详细水平进行。这些数据通过GFCF的资产估计应用于该行业，以创建产品分类。然后，该产品分类可用于平衡供应和使用表中的GFCF，并作为加权价格指数和减少GFCF的基础。在2011年蓝皮书中，生产分类由CPA2002转换为CPA2008。鉴于现有的额外数据和所做的更改，现已对产品分类进行了审查，以提高产品级别与GFCF总量之间的一致性。

现在，产品层次结构是在收集产品数据的最低细节级别上表示的，这样可以通过提供减少GFCF和在供应和使用表中平衡它的基础来实现双重目的。从历史上看，GFCF的产品细分是在供应和使用平衡发生的水平上(112产品细分)，但这不足以确定特定类型的资本货物以进行有意义的对账，或隔离不同资产的具体价格演变。

确保产品分类的一致使用对于一致性很重要。CPA分类与通货紧缩之间的联系意味着，对于每种产品，可以编制前一年的价格估计值。如果供应表被充分分解，以便能够确定运往GFCF的进口和国内产品，以及分销商的贸易利润率和针对这些产品的税收减去补贴的估计，那么GFCF交易就可以完全平衡前一年的价格。

为了使这种方法健壮，必须提供可靠的产品分解。现有的产品分类已经进行了审查，因此现在已经进行了修订。主要数据来源是BCIS调查。所使用的方法是将本次调查中的CPA2002中的问题直接映射到CPA2008产品，而不是将它们从CPA2002转换到CPA2008，因为所问的问题几乎在所有情况下都与CPA2008的低级分类保持一致。然而，按行业划分的结果使用营业额比例的标准方法从SIC2003年转换为SIC2007年。在某些情况下，使用了补充资料，例如来自国防部的军事开支数据。对于住宅和其他建筑物和结构，有关建筑工程类型的数据与会计准则分类相结合，以便进行紧缩和比单独使用会计准则细目所能得到的更充分的平衡。这一过程产生了一套可由工业、资产和机构部门适用的比例。有一个持续的质量保证过程，以核对供应和使用表中该产品分类的结果，特别是核对非生产非金融资产的转移成本的结果。

以下描述了目前在GFCF系统中处理产品的流程。

1. 当前的价格数据是按行业、资产、机构部门以及收购和处置编制的，不平衡的。
2. 使用上面描述的来源编制的产品分类被用于按当前价格对(1)中描述的估计进行评级，直至资产和产品分类的最底层。
3. 在(2)中创建的当前价格数据由各个层次聚合到顶级GFCF。使用一个单独的层次结构，将高度详细的产品的估计汇总到供应和使用平衡完成的级别(112个产品)。在供应和使用平衡过程中使用的许多产品并不适用于GFCF，因此该过程在此详细级别上对29种产品进行了估计。
4. 通过评估这些产品的供应和使用地点，每年的112种产品分类在当前价格中得到平衡。有关供应及使用平衡过程的资料，请参阅ONS指南的供应和使用平衡过程．
5. 年度当期价格数据返回GFCF系统，季度当期价格估计以平衡的年度为基准，然后再转换为收购和处置。
6. 29种均衡产品中每一种均衡的、季度的当前价格估计值按产品、行业和部门层次结构的不平衡模式按比例分配，然后按资产层次结构向上聚合，以生成完整的、均衡的当前价格数据集。
7. 通过特定的cpa水平价格指数对底层产品、整个行业、整个行业以及收购和处置的当前价格估算进行平衡，然后与当年价格(CYP)和前一年价格(PYP)脱钩。
8. 平衡的、当前的价格模式被用来将CYP和PYP模式在底层的所有行业和机构部门进行评级，然后再向上聚合资产层次结构。
9. 现在可以在所需级别上对数据进行链接。

这种方法有许多优点。它允许GFCF与经济中的其他交易进行彻底的对账，并提供价格类型与CPA分类之间的一致性。从处理的角度来看，这意味着在适当的级别应用了解链、链接和基准测试等统计功能。它还确保按行业、按资产、按部门划分的行业数据中隐含的价格指数，是特定于从事该活动的机构单位所使用的资本品类型的。产品水平平衡与价格指数之间的直接关系还满足了另一个目标，即允许以PYP和CYP形式平衡GFCF估计。这是在供应量和使用量表中平衡GFCF数量的关键一步，因此也是实现我们未来目标的必要步骤，即通过供应量和使用量表在数量上平衡国民核算国民核算中期工作计划15-18．

4.2符合国际概念

4.2.1:非生产性非金融资产的转移成本

非生产、非金融资产的转移成本在固定资本形成总额(GFCF)中是独特的，因为它们代表了买方非生产资产价格的一部分(例如，土地就是非生产资产的一个例子)。根据定义，非生产资产不属于GFCF或国内生产总值(GDP)，因为它们不代表任何类型的生产。通过与转让相关的法律、建筑或会计费用转移资产的行为，确实代表了一种生产。问题是如何处理资产处置的转移成本，这个问题在《国民核算的国家统计质量审查》(Barker and Ridgeway, 2014)的第4.2.6节中特别提出。在对这些问题进行详细审查后，我们得出结论，收购和处置的转让成本之间存在附加关系，这意味着负转让成本在概念上是不可能的。对这一结果的解释在McLaren和Murphy(2017，即将出版)中有详细的解释。为了遵守国民核算修订政策，这一变化将在2017年蓝皮书出版之前实施。

4.2.2政府一般数据

一般来说，中央和地方政府的行政数据的详细程度非常低。通过使用来自英国财政部中央会计和报告在线系统(OSCAR)数据库(关于网络资产、信息通信技术设备、家具和配件)的实际比例，以及在某些情况下资本项目商业支出调查(BCIS)调查，这种方法得到了改进。

4.3统计学方法与处理

4.3.1统计函数

固定资本形成总额(GFCF)数据集主要由季度资本资产收购和处置调查(QCAS)的资本支出数据组成。GFCF信息本质上是稀疏的，但包含真实的数据。这是因为资本支出发生在需要的时候，例如在确定的工作的开始和结束时;在一些行业甚至会出现一段时间的失业。因此，在实践中，收集到的数据可能包含零回报，即没有发生任何活动。数据是在收购和处置的基础上收集的，然后在净值基础上创建数据，净值等于收购减去处置。如果零值在一段时间内是常见的，这可能会给统计计算带来挑战，例如基准测试、链连接和季节调整;特别是对更详细的估计。

使用了其他国民核算编制系统(如生产指数和服务指数)中使用的链式链接计算(见Drew, Lewis和McLaren, 2016)，其中按当前价格对每种产品的总量进行压缩以获得数量指标，然后解链以产生高度聚合的当年价格(CYP)和前一年价格(PYP)数据。由于CYP和PYP数据在相互加减时保留了所需的指数关系，因此可以使用当前价格数据作为模式，对其他维度(行业和部门)的估计进行按比例评估。这将产生一组可以聚合和链接的容量估计。这确保了一致性，但也确保了隐性价格指数反映了不同类型机构单位使用的特定类型的资产。

4.3.2季节调整处理

季节性调整此前已按资产、行业以及收购和处置对链关联(CVM)数据进行了调整。这导致152个CVM时间序列被季节性调整。目前的价格数据此前按行业(A*32的详细级别，其中包括字母级别的行业，并进一步细分制造业)以及行业、资产和收购和处置进行了季节性调整。这导致1,591个时间序列被季节性调整。

季节性调整估计的附加性细节水平与季节调整的质量之间存在着既定的权衡。

为了解决这一问题，现在将在法律要求的最高水平上进行季节性调整，同时坚持国民核算各维度相加的原则。这强加了一个条件，即按资产和行业划分的一组经季节性调整的最低水平估计可以加在一起，等于总数。通过收购和处置，将在行业总量、资产底层和行业底层进行季节性调整。这意味着CVM的详细级别没有变化，但是当前价格的详细级别降低到与CVM数据相匹配的级别，在152时间序列中。

商业投资的季节性调整是针对2个部门(公共部门和私营部门)和32个行业计算的。为了商业投资和编制国内生产总值(GDP)的目的，有必要在这些数据的季节性调整版本之间提供一致性，其中一个的选择不应妨碍另一个的质量。

为确保最高质量的商业投资总额估计，数据将进行季节性调整，商业投资的组成部分也将进行季节性调整。

4.3.3统计处理

目前，GFCF的统计处理遵循严格的架构原则，旨在适用于国民核算的所有组成部分。在这些原则下，处理系统被分解成构建块，其中每个概念正式地通过以下阶段进行:

• 数据源的收集
• 数据源的验证
• 编制不平衡，当前价格不经季节调整的数据
• 平衡当前价格，非季节性调整数据，通货紧缩平衡当前价格数据
• 平衡数据的季节性调整
• 衍生产出的汇编、定稿和分发

这种模块化方法极大地简化了编译过程。

在本文中，我们描述了衡量固定资本形成总额(GFCF)的方法和处理安排的一些重大改进。这些变化是对之前对这一主题领域的独立审查的回应，也是正在进行的研究工作计划的一部分(见附录a)。本文中描述的变化将在2017年2月22日即将发布的商业投资统计报告中实施。另一篇详细介绍2017年蓝皮书变化的文章将于2017年2月16日发布。国民核算出版物修订政策的应用将意味着一些影响不会在过去的数据(2016年之前)中观察到，但在下一次开放修订的较早时期将会观察到。

参考文献

Barker, K和Ridgeway, A(2014)国家统计质量审查:国民核算和国际收支Bean, Charles(2016)英国经济统计的独立审查

Drew, S, Lewis, P和McLaren, CH(2016)英国国民账户内使用的链连接方法，2016年10月

欧盟统计局(2013)，2010年欧洲国家和地区帐户系统，欧盟，2013年

欧洲统计局-经合组织(2015)土地估价汇编指南

Goodridge, P和Haskel J(2011)电影，电视和广播，书籍，音乐和艺术:英国对艺术原创的投资

琼斯，J和诺兰，L(2014)国民核算的变化:固定资本形成总额- 2014年蓝皮书的变化

Ker, D(2014)国民核算的变化:衡量和资本化研究和发展，国家统计局，2014年

McLaren, CH和Murphy J(2017，即将出版)英国国民核算中的转移成本处理，国家统计局，英国，2017

OECD(2010)《知识产权产品资本测算手册》，OECD

经合组织(2002)弗拉斯卡蒂手册:研究和发展调查的拟议标准实践，经合组织

英国国家统计局(2016)GDP的第二次估算:2016年第一季度(1月至3月)

英国国家统计局(2016)季度国民核算:2016年第一季度(1月至3月)

开发工作是持续的，因此有一个工作计划来解决以前审查中发现的剩余问题。以下部分概述了这些问题，并描述了解决这些问题的可能场景。未来的任何变化都将在纳入已公布的估算之前进行沟通。

A.1知识产权产品

知识产权产品是指生产出来的资产，没有实物形态，但用于生产;提供财富的储存;由于可预见的报废而正常贬值。衡量这些资产的挑战在于，许多资产是自行生产的，这意味着估值只能通过建模来实现。例子包括:a)机构单位自用的软件和数据库;B)娱乐资产，例如电影的原版，制作公司可以向广播公司收取使用费用，但不得出售;c)研究和开发，其中大部分是自用的。一般来说，估算是通过计算生产成本来完成的，但不同资产的估算方法有很大不同。OECD(2010)描述了可用于估计不同类型知识产权产品支出的方法。研究和开发(R&D)资产就是一个例子，国际商定的方法完全在我们的估计范围内实施。 Each of the costs of production are measured by business and government surveys, and summed to create estimates of investment in R&D (Ker, 2014). Information describing the concepts, sources and methods used internationally to capitalise R&D in the national accounts can be found in the Frascati manual (OECD, 2002).

理想情况下，用于研发的方法将用于所有知识产权资产，但其他知识产权的来源不太完整。例如，软件使用来自时间和收入年度调查(ASHE)的每个行业特定职业的工资成本估算，以及这些专业人员花费在开发自己使用的软件上的时间比例的假设，以及资本服务和中间消费成本的假设“加成”，但这不是基于任何直接来源，应该使用用于估计研发的方法。娱乐、文学和艺术原创作品的估计使用了伦敦帝国理工学院(Goodridge和Haskel, 2011)创建的模型。

我们目前正在审查用于估计知识产权产品的编制方法，作为衡量无形资产(包括，例如，非生产的知识产权，如营销资产)的更广泛工作计划的一部分。这项审查的结果将成为今后编制安排的基础。

A.2私营机构的分界别划分

与我们的许多商业调查一样，私营部门是按行业和就业规模进行抽样调查的。部门间业务登记册提供有关机构单位法律地位的资料，这有助于向机构部门提供资料，例如，在哪些行业以某种法律地位为主。商业调查抽样通常按行业和就业规模而不是法律地位进行分层，这意味着所有部门的低水平结果不能与机构部门的估计相同。

从历史上看，通过假设私人、非金融公司、家庭和NPISH(其中金融机构部门在行业分类中被确定)的比例恒定，私营部门固定资本形成总额(GFCF)的估计被分为较低级别的子部门。

在某些情况下，商业调查在衡量家庭活动方面可能并不详尽，特别是在个体就业占总就业的高比例和业主可能拥有自己资产的行业。

私营部门的分部门化在国民经济核算中越来越重要，理想的情况是对调查抽样进行分层，以便在所需的详细程度上进行区分，或者采用一种方法，将多数原则应用于非金融公司以外的机构单位占主导地位的某些低层次行业。

A.3非生产、非金融资产的所有权转移成本

Barker和Ridgeway(2014)在流程建议9中指出:“应审查用于估计将资本化的所有权转让成本的数据来源和方法，以确保它们符合国际标准，并适当地进入资本存量估计”。

为了解决这一建议，McLaren和Murphy(2017，即将出版)重点研究了处置非生产、非金融资产的转让成本的处理，以及这些成本是增加还是从收购的类似转让成本的估计中减去。这项工作的广泛结论是，特定于所有转移成本的关系是可加的。根据不同机构部门购买和出售的其他建筑物和结构以及住宅的投资额，使用比例建立了一个新的机构部门分类。这一变化将在《蓝皮书2017》出版时引入。

更一般地说，非生产非金融资产的所有权转移成本目前包括土地所有权转移成本，尽管这些成本应在土地改良项下单独记录。资产在概念上应该包括合同、租赁、许可证和其他类型的非生产资产的转移成本，但这些目前没有被计入。这就产生了一个问题，例如，法律费用在供应和使用表中是平衡的，因为它们的供应记录在年度商业调查等生产调查中，但它们的使用没有记录，而且很可能在使用交易(如家庭最终消费支出和中间消费)中平衡。

虽然土地所有权转移的成本不应包括在这一资产类别中，但关于大多数类型费用的源数据产生了另一个问题。它们通常不按行业或部门提供，目前分配给房地产活动，并使用基于建筑物买卖的比例在各机构部门按比例进行评级。这是因为，一般而言，土地登记费和印花税等交易是从收取这些费用的当局的角度进行的，而不是从应在国民核算中记录支出的机构单位的角度进行的。

A.4土地改善

目前唯一可用的土地改良数据来源(土地所有权转移成本除外)是2014年和2015年资本资产年度收购和处置调查的数据。今后，ACAS数据将用于建立土地改良的历史系列，目前用于汇编与土地有关的非生产非金融资产所有权转让成本的组成部分应重新归类为土地改良。

A.5现有建筑物和土地

传统上，其他建筑物和构筑物的估算使用新建筑工程和现有建筑物的重大改进支出。现有建筑物的开支不包括在内，但应该包括在内，因为这代表了工业和机构部门的重要变化。然而，与现有建筑物有关的土地出售价值不应包括在内，因为它不是生产出来的固定资产，而应在资本账户的非生产资产部分。除了所有权转移成本外，所有行业现有建筑的交易总和为零，这意味着它们的纳入不会影响整个GFCF。然而，随着时间的推移，它们通过与永续库存模型的相互作用，对固定资本的消耗和不同部门的资产负债表产生影响。土地估算是复杂的，最近的一个经合组织工作组(Eurostat-OECD, 2015)更详细地考虑了这一点。现有楼宇和土地的数据可从年度商业调查中获得，这些数据将用于估计未来发展工作的交易。

A.7价格指数

目前用于编制生产有形资产(如其他机械、运输设备和信息通信技术设备)的价格指数是进口价格指数(IPI)，它是作为投入生产者价格的一部分编制的。这意味着它们本质上是用于生产产品的材料和燃料的加权指数，而不是这些产品本身的指数。实际上，它们是在生产过程的早期阶段出现的价格，包括用于生产某些制成品的某些类型的中间消费的价格。在编制GFCF估算时使用概念上更恰当的价格指数是重要的，因为它直接影响到企业投资和国内生产总值的数量估算的质量。这一要求的另一个方面涉及供应部分价格的一致性，如国内生产、进口和分销商的贸易利润，以及相关产品作为GFCF的使用。

附录B:术语定义

1. 基本的价格

   基本价格是生产者就生产的一单位商品或服务从买方处获得的应收金额，减去因生产或销售该单位商品或服务而产生的应付税款，加上应收补贴。它不包括生产商单独开具发票的任何运输费用。

2. 固定资本形成总额

   固定资本形成总额是由单位生产活动实现的非生产性资产(如地下资产或土地数量、质量或生产率的重大改进)价值的某些增加值减去会计期间生产者收购固定资产的总价值来衡量的。

3. 购买的价格

   买方价格是指买方为在买方要求的时间和地点交付一单位货物或服务而支付的金额，不包括任何可扣除的增值税或类似的可扣除的税;买方货物的价格包括买方为在规定的时间和地点提货而单独支付的任何运输费用。

4. 进口价格指数

IPIs衡量的是英国生产过程中购买的进口材料和燃料的价格。