环境税QMI的环境核算

• 国家统计:是的

• 频率:每年

• 如何编译:各种来源

• 地理范围:英国

• 最后修订:2023年1月30日

本质量和方法报告包含关于数据质量特征的信息，包括统计工作守则从英国统计局，以及用于创建它的方法。本报告中的信息将帮助您:

• 了解数据的优势和局限性

• 了解数据的现有用途和用户

• 理解用于创建数据的方法

• 决定数据的适当用途

• 降低误用数据的风险

本报告为环境税统计数据的使用者提供了有关这些估计数的质量和适当使用的信息。

环境税是国家统计局(ONS)英国环境账户的一部分。有质量和方法信息报告可用于其他英国环境帐户估计，包括:

• 空气排放

• 能源使用

• 物质流

• 环境保护开支

• 环境产品和服务部门

概述

联合国环境经济核算体系(SEEA)，以及联合国国民经济核算体系(SNA)和欧洲会计制度(ESA)为编制关于环境及其与经济关系的国际可比性统计数据提供了一个框架。

环境税在这一国际框架内。用于污染控制和自然资源管理的环境税(以及收费或补贴等其他经济手段)日益成为公共政策的重要组成部分。

环境税是根据已证实对环境有负面影响的物理单位征收的。例如，这可以是一升汽油，或一个代理测量，如客运航班。在国民经济核算体系(SNA 2008)中，该税也需要被定义为一种税(而不是另一种支付方式)。的全国税单由国家统计局(ONS)使用欧洲国家和地区核算体系(ESA 2010)发布，该体系与SNA一致。的定义中也解释了此定义环境经济核算体系中心框架来自联合国，它使用与SNA一致的概念、定义和分类。

《英国环境账目》公布了一系列有关环境税的统计数据:

• 环境税收总额

• 环境税收收入占国内生产总值的比重

• 环境税收占包括社会贡献在内的总税收的比例

• 按经济活动划分的环境税收入(标准工业分类2007)及环境税类别(能源、运输、污染及资源)

这些都可以作为microsoftexcel文件从环境账户页面。

每种税种的总收入来源数据由英国财政部(HM Treasury)提供给英国国家统计局(ONS)，以便编制公共部门账目。然后，我们按行业对总量进行细分，包括分配给家庭和世界其他地区的资金。为此，我们使用了许多资源，包括供应和使用表。这将在第6节中进一步解释。

用户和用途

由于其与国民核算中使用的边界和定义相一致，这些数据是经济分析的有用输入。数据的潜在用途来自各种国际组织、英国和其他国家的政府以及研究界。政府环境税收数据的主要使用者是英国财政部和环境、食品和农村事务部(Defra)。

地理位置

在英国可以得到估计数字。

一致性和可比性

环境税数据来源于国家统计局(ONS)的公共部门会计部门，并基于英国财政部提供的行政数据。在编制过程中，验证检查确保公布的国家统计局环境税数据与源数据一致。

环境税数据以1997年以来的时间序列形式公布，该时间序列内的数据具有内部一致性，便于分析新趋势。英国定期审查国家税收清单，以确定是否已经引入或停止征收任何环境税。数据可随时间进行比较，时间序列每年都会进行修订。由于各种原因可能发生修订，包括源数据的更新。

英国环境账户是主要国民账户的附属账户。因此，英国环境核算中公布的环境税估计数与国民核算中使用的环境税估计数是一致的。

由于所报告的环境税的定义是国际商定的，因此可以对环境税的水平进行跨国比较。环境账目出版物中的数据表“环境税占GDP的份额”和“环境税占总税收和社会贡献的份额”包含了英国和欧盟国家的数据。这些数据可在欧盟统计局网站．

及时和守时

环境税数据在每年6月发布的《环境账目》中公布。报告中所载环境税数据的及时性因具体分项而异，从第一年到第三年不等。英国国家统计局的目标是尽快公布最及时的环境税收数据。

此次发布以及任何与环境税估算有关的文章都在英国国家统计局的网站上预先公布。和最新的数据集一样，以前发布的数据集也可以在国家统计局网站．

概念和定义

环境税是根据已证实对环境有负面影响的物理单位征收的。例如，这可以是一升汽油，或者是一个代理测量，如客运或货运航班。在国民经济核算体系(SNA 2008)中，该税也需要被定义为一种税(而不是另一种支付方式)。的全国税单由国家统计局使用欧洲国家和地区核算体系(ESA 2010)发布，该体系与SNA一致。

这一定义得到了国际专家的一致认可，并被各国采纳欧盟统计局和经济合作与发展组织(经合组织)。

通过考虑税收的影响而不是税收的目的，就有可能了解环境问题对政府增加收入的影响程度。例如，可以为了增加政府收入而不是减少环境退化而征收一种税，但这并不妨碍将其列入环境税。

环境税的措施应谨慎解释和使用。特别是，环境税的收入水平并不一定表明环境政策的相对重要性或成功程度。高环境税收收入可能是由于高税率或高水平的环境问题(例如污染)造成的，从而导致了巨大的税基。对收入的广泛衡量也可能无法捕捉到不同税率的影响，这些税率鼓励人们放弃影响更大的行为(比如使用含铅汽油)。

环境税的数据是根据环境经济核算体系(SEEA)的国家会计准则国民经济核算体系．

环境税是根据国家环境保护局制定的标准确定的欧共体统计局环境税汇编手册，如下环境经济核算体系“，指导。环境税主要分为四类。

能源税

这一类别包括用于运输和固定用途的能源产品的税收。用于运输的最重要的能源产品是汽油和柴油。用于固定用途的能源产品包括燃料油、天然气、煤和电。与减少二氧化碳(CO2)排放有关的税收也包括在这一类别中。在英国，这些措施包括气候变化税、排放交易计划和碳减排承诺¹．

污染税

这一组包括对测量或估计的空气和水排放的税收，固体废物和噪音的管理。它们不包括与二氧化碳排放相关的税收，这些税收包括在能源税中。

资源税

这类税收包括与开采或使用自然资源(如水、森林、野生动植物等)有关的税收。

运输税

这一类主要包括与拥有和使用机动车辆和其他运输设备有关的税，只要这些税符合环境税的一般定义。这些税可能是与设备进口或销售有关的一次性税，也可能是经常性税，如每年的道路税。所有运输工具的税都应包括在内，甚至包括那些被认为相对比较环保的运输工具的税，例如铁路车辆和一般公共交通。电动汽车税也应该包括在内。这是因为尽管火车可能比汽车(例如)对环境更好，但它仍然会对环境产生负面影响。车辆保险税也应包括在内，只要它们是针对车辆保险的具体税，而不是针对各种保险合同征收的一般保险税。

在英国，这四个税种目前包括如下所示的税种。具体税种说明见附件1。

英国的环境税

每种税种所包括的征税、关税和福利等。

能源税包括:

• 碳减排承诺

• 气候变化征费

• 差价合同

• 排放权交易制度

• 化石燃料征费

• 气体征收

• 水力发电效益

• 碳氢油税

• 可再生能源义务

污染税包括:

• 垃圾填埋场

资源税包括:

• 骨料征税

• 捕捞许可证

运输税包括:

• 航空旅客税

• 航空旅行经营者税

• 船许可证

• 达特人数

• 企业缴纳的机动车税

• 家庭缴付的机动车辆税

• 北爱尔兰驾驶车辆代理机构(DVANI)

• 铁路专营权保费

• 车辆登记税

一般来说，新的税种和税种的变化是通过国家统计局(ONS)的分类过程来确定的。英国税务海关总署(HMRC)和财政部协助确保保险覆盖范围。英国税务海关总署负责征收大部分英国税收。这些政府部门每月向英国国家统计局提供数据，详细说明所征收的每一项税种，以及与该税种相关的收入金额。这确保了所有相关税收的适当覆盖。

在编制过程中，验证检查确保公布的国家统计局环境税数据与源数据一致。还完成了质量保证检查，以确保在编译和发布结果时的准确性。这包括检查全国税单．

产业税收分配

我们使用几个不同的来源来分配行业的税收(标准工业分类2007)，以及家庭和世界其他地方。我们从英国国家统计局的公共财政部门获得表1中列出的每种税收的总收入，后者又从英国财政部获得。

然后，我们使用几个数据源，按行业划分了这些总量。主要来源是每年的供应和使用表，这些表显示了英国经济中产品的流动，因此可以显示，例如，每个行业使用了多少能源。这样就可以估算出一个行业将支付多少税。我们还使用了生活成本和食品调查的一些信息，用于家庭和世界其他地区的航空旅客税和碳氢化合物油的应交税款。最后，对于一些税收，我们会收到已经分配给行业的数据(机动车税、北爱尔兰驾驶车辆机构、排放交易系统和碳减排承诺)，这些数据使用的是年度商业调查的信息。对于船只和捕鱼许可证，我们将这些税收收入全部分配给家庭。

精度

由于环保税的真实价值从未为人所知，数据的准确性很难评估。然而，大多数公共收入来源是行政的，因此不受抽样误差的影响。

测量准确性的一种方法是可靠性，这可以根据修订的幅度来确定。虽然用于编制环境税收数据的数据来源会有所修订，但总体修订幅度往往较小，每年环境税收总额的修订幅度一般不到0.1%。当我们审查对行业的特定税收分配时，修订可能会更大，这通常是由于对供应和使用表的修订。

注:用于产生环境税数据的方法

1. 二氧化碳税被包括在能源税中，而不是污染税，因为这些税与能源税是一体的，因此很难将它们分开。这种税通常是作为其他能源税的替代品而引入的，而且与污染税的收入相比，这种税的收入往往很大。这意味着将二氧化碳税包括在污染税中而不是能源税中会扭曲国际比较。

更多关于环境税和与英国环境账户相关的其他主题的信息:

英国环境账目

联合国环境与经济核算系统(SEEA)

欧洲关于环境经济核算的规定

欧共体统计局环境税汇编手册

英国供应和使用表

碳氢油税也称为燃油税，包括无铅汽油(包括超无铅汽油)、含铅汽油、含铅替代汽油、超低硫汽油、柴油和超低硫柴油的税。不同的燃料有不同的费率。

气候变化税是针对向非家庭用户提供的能源征收的税(一些行业如慈善机构是免税的)，于2001年推出。从2013年起，它包括了对用于发电的化石燃料征税的碳价格下限。它在供应点充电。

化石燃料税于1990年引入，是一种由不可再生能源电力供应商支付的税收，在引入气候变化税后，它被设定为0%(结束)。

气体征费于1981年开始征收。这是对安排天然气供应合同的天然气供应商征收的税。这项税在1998年的《金融法案》中被驳回。

水电福利是对能源供应商征收的一项税收，目的是保护国内消费者免受苏格兰北部电力分配的高额成本的影响。该计划于2005年终止，并被替代方案所取代。

可再生能源义务税于2002年在英国推出，2005年在北爱尔兰推出。它需要电力供应，以产生一定比例的电力来自可再生能源。

差价合约计划于2014年推出，之前被包括在可再生能源义务数据中——它取代了新索赔的可再生能源义务计划。该计划旨在鼓励对可再生能源发电的投资。其基本原则是，向发电机提供一份合同，合同规定可再生电力销售的执行价格。如果电力的市场价格低于执行价格，发电机将获得政府的差额;如果电力的市场价格高于执行价格，发电机将差额支付给政府。

欧盟排放交易体系(ETS)于2005年推出。它的目的是通过设定此类设施的温室气体排放上限，帮助限制重型能源使用设施的温室气体排放。拥有这种装置的公司可以接收或购买排放，并根据需要相互交易。对可用津贴总数的限制确保了它们的价值。每年，一家公司必须交出足够的排放额度来覆盖其排放量，否则将被处以罚款。如果一家公司减少了排放量，它可以保留备用配额以满足未来的需求，也可以将其出售给其他公司。2021年1月，英国退出欧盟后，英国版本的排放交易体系取代了欧盟计划。

《碳减排承诺》于2010年出台，旨在提高能源效率，并利用配额减少高能耗的私营和公共部门组织的二氧化碳排放。符合规定标准的组织必须参与。该计划正在逐步取消，取而代之的是增加气候变化税的使用。

航空旅客税于1994年开始征收，从英国机场起飞的所有客运航班都要缴纳。价格因目的地和旅行等级而异。

铁路专营权附加费是指铁路公司为提供特定的列车服务而向英国政府支付的附加费。特许经营系统始于20世纪90年代，是英国铁路私有化的一部分。这在2020年暂停，并宣布特许经营系统将被另一个系统取代。

车辆登记税包括英国的车辆登记税，但不包括北爱尔兰从2007年起的收入。

北爱尔兰驾驶执照机构成立于2007年。数据指的是北爱尔兰的车辆登记税收入。

由企业和家庭支付的机动车税也被称为车辆消费税。这是由大多数类型的车辆的车主每年支付。

船舶许可证是指在英国内河航道上使用或保持船只的船东每年所收取的费用。

航空旅行经营者税是由英国民航局运营的一项保险计划。这是旅行社和一些航班的法定要求。

达特福德过路费是为使用达特福德十字路口的司机收取的通行费。这是由家庭和企业共同支付的。

在英国各地的不同地点捕捞某些鱼类都需要捕鱼许可证。

“总量税”于2002年出台，是对从地下挖掘、从海上疏浚或进口到英国的沙子、砾石或岩石征收的税。一般由采石业支付，但也可适用于在基础设施工程中移除集料的情况。

垃圾填埋税适用于任何和所有通过垃圾填埋处理的废物，除非废物特别豁免。有两个电荷带。

英国国家统计局(ONS)， 2023年1月30日修订，ONS网站质量和方法信息报告，环境税QMI的环境账目